Технология создания и развития эффективного бизнеса > Статьи > Раздел "Регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП) и открытие расчетного счета" > Выбор налогооблагаемой базы
ЭТО МОЖЕТ БЫТЬ ИНТЕРЕСНО
При запуске бизнеса во многих случаях приходится его как-то юридически оформлять. Некоторые предприниматели, правда, этого не делают, если их клиенты являются физическими лицам и им не нужны документы, подтверждающие их расходы.
Итак, при юридическом оформлении бизнеса нужно решить в качестве кого зарегистрироваться. Если речь идет о запуске стартапа, относящегося к малому бизнесу, то чаше всего бизнесмены регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) или создают общество с ограниченной ответственностью (ООО). При этом в большинстве случаев применяют упрощенную систему налогообложения (УСН).
При работе на УСН необходимо выбрать налогооблагаемую базу. На текущий момент времени их две: определенный процент от доходов или от разницы между доходами и расходами.
Возникает вопрос: какую налогооблагаемую базу выбрать? При этом нужно учесть, что она выбирается на календарный год, но каждый год ее можно менять.
Для того чтобы понять при каком варианте будут меньше налоги, нужно составить простое уравнение:
k1 x Доходы = k2 × (Доходы – Расходы)
Затем это равенство преобразуем в другое:
k2 × Расходы = (k2 – k1) × Доходы
И наконец, получаем следующее уравнение:
Расходы = (k2 – k1) / k2 × Доходы
Таким образом, если расходы за отчетный период будут больше чем (k2 – k1) / k2 × Доходы, то выгоднее в качестве налогооблагаемой базы выбрать доходы минус расходы. В противном случае лучше в качестве базы выбрать доходы.
Рассмотрим численный пример. На момент написания данной статьи k1 = 6%, а k2 = 15%.
Предположим, что за отчетный периода (на момент написания статьи это год) доходы составят 1 млн. руб.
При таких исходных данных получается, что если расходы компании будут равны 600 тыс. руб., то при любой из двух возможных налогооблагаемых баз компания заплатит одинаковую сумму налогов, а именно 60 тыс. руб.
В данном примере (k2 – k1) / k2 × Доходы = (15% – 6%) / 6% × 1 000 000 = 600 000 руб.
Итак, если за отчетный период расходы будут меньше 600 тыс. руб., то выгоднее в качестве налогооблагаемой базы выбрать доходы, а если больше – доходы минус расходы (см. Рис. 1).
Рис.1. Пример расчета налога для компании на УСН при различных величинах расходов
Безусловно, для того, чтобы воспользоваться представленной здесь формулой, необходимо спланировать доходы и расходы компании. Кстати, при создании бизнеса необходимо выполнить и такой этап как разработка бизнес-плана стартапа.
Собственно из этого бизнес-плана и можно взять данные, необходимые для определения того, какая из двух возможных баз налогообложения будет выгоднее для компании.
Естественно, точность планирования, поначалу, может быть не очень высокой, особенно если для предпринимателя это первый стартап. В дальнейшем, по мере постановки и развития в компании системы бюджетирования, точность планирования будет увеличиваться, но сейчас она может быть низкой.
В таком случае рекомендуется на первый год в качестве базы налогообложения выбрать доходы минус расходы.
Несомненно, может получиться так, что бизнес "выстрелит" в первый же год. В таком случае компании придется заплатить больше налогов по сравнению с тем вариантом, когда в качестве налогооблагаемой базы выбраны доходы.
Как показывает практика большинство стартапов в первый год проходят непростой период становления, при котором рентабельность продаж невысокая или вообще отрицательная. Кстати, в таком случае компания все равно должна будет заплатить минимальный налог (на момент написания статьи он составляет 1% от доходов).
Таким образом, если предприниматель понимает, что точность планирования пока очень низкая, чтобы воспользоваться приведенной здесь формулой для выбора наиболее выгодной налогооблагаемой базы, то лучше пока остановится на базе "доходы минус расходы".
Бюджеты на следующий год должны быть уже более точными. Поэтому уже можно воспользоваться предложенным здесь методом и при необходимости сменить налогооблагаемую базу.
Ниже представлена форма для подписки на новые материалы сайта (статьи и опыт), связанные с созданием и развитием эффективного бизнеса и системы управления. То есть в рассылках будет информация только о новых материалах, аналогичных тому, что размещен на данной странице сайта.
Выбор налогооблагаемой базы
Итак, при юридическом оформлении бизнеса нужно решить в качестве кого зарегистрироваться. Если речь идет о запуске стартапа, относящегося к малому бизнесу, то чаше всего бизнесмены регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) или создают общество с ограниченной ответственностью (ООО). При этом в большинстве случаев применяют упрощенную систему налогообложения (УСН).
При работе на УСН необходимо выбрать налогооблагаемую базу. На текущий момент времени их две: определенный процент от доходов или от разницы между доходами и расходами.
Возникает вопрос: какую налогооблагаемую базу выбрать? При этом нужно учесть, что она выбирается на календарный год, но каждый год ее можно менять.
Для того чтобы понять при каком варианте будут меньше налоги, нужно составить простое уравнение:
k1 x Доходы = k2 × (Доходы – Расходы)
Затем это равенство преобразуем в другое:
k2 × Расходы = (k2 – k1) × Доходы
И наконец, получаем следующее уравнение:
Расходы = (k2 – k1) / k2 × Доходы
Таким образом, если расходы за отчетный период будут больше чем (k2 – k1) / k2 × Доходы, то выгоднее в качестве налогооблагаемой базы выбрать доходы минус расходы. В противном случае лучше в качестве базы выбрать доходы.
Рассмотрим численный пример. На момент написания данной статьи k1 = 6%, а k2 = 15%.
Предположим, что за отчетный периода (на момент написания статьи это год) доходы составят 1 млн. руб.
При таких исходных данных получается, что если расходы компании будут равны 600 тыс. руб., то при любой из двух возможных налогооблагаемых баз компания заплатит одинаковую сумму налогов, а именно 60 тыс. руб.
В данном примере (k2 – k1) / k2 × Доходы = (15% – 6%) / 6% × 1 000 000 = 600 000 руб.
Итак, если за отчетный период расходы будут меньше 600 тыс. руб., то выгоднее в качестве налогооблагаемой базы выбрать доходы, а если больше – доходы минус расходы (см. Рис. 1).
Собственно из этого бизнес-плана и можно взять данные, необходимые для определения того, какая из двух возможных баз налогообложения будет выгоднее для компании.
Естественно, точность планирования, поначалу, может быть не очень высокой, особенно если для предпринимателя это первый стартап. В дальнейшем, по мере постановки и развития в компании системы бюджетирования, точность планирования будет увеличиваться, но сейчас она может быть низкой.
В таком случае рекомендуется на первый год в качестве базы налогообложения выбрать доходы минус расходы.
Несомненно, может получиться так, что бизнес "выстрелит" в первый же год. В таком случае компании придется заплатить больше налогов по сравнению с тем вариантом, когда в качестве налогооблагаемой базы выбраны доходы.
Как показывает практика большинство стартапов в первый год проходят непростой период становления, при котором рентабельность продаж невысокая или вообще отрицательная. Кстати, в таком случае компания все равно должна будет заплатить минимальный налог (на момент написания статьи он составляет 1% от доходов).
Таким образом, если предприниматель понимает, что точность планирования пока очень низкая, чтобы воспользоваться приведенной здесь формулой для выбора наиболее выгодной налогооблагаемой базы, то лучше пока остановится на базе "доходы минус расходы".
Бюджеты на следующий год должны быть уже более точными. Поэтому уже можно воспользоваться предложенным здесь методом и при необходимости сменить налогооблагаемую базу.
| Если у Вас возникли какие-то вопросы по данной статьей Вы можете направить их по адресу smart-venture@mail.ru. Автор статьи ответит на Ваши вопросы в течение нескольких дней с момента получения. |
Ниже представлена форма для подписки на новые материалы сайта (статьи и опыт), связанные с созданием и развитием эффективного бизнеса и системы управления. То есть в рассылках будет информация только о новых материалах, аналогичных тому, что размещен на данной странице сайта.
